发票管理制度

发票管理制度

在我们平凡的日常里，很多情况下我们都会接触到制度，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编精心整理的发票管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

第一条本办法所称发票包括：

（一）增值税专用发票；

（二）由税务部门统一印制的各类普通发票；

（三）外购或自制的各类收款收据。（视同发票管理）。

第二条公司使用的各类发票，由公司财务部集中统一管理。财务部指定专人负责发票的日常管理工作（下称发票管理员）。发票管理员的主要职责：

（一）负责统一向税务机关申请购买发票、并建立登记台帐，分类登记发票种类及起至号码和领用人等；

（二）按规定开具发票；

（三）按规定发放发票；

（四）妥善保管发票；

（五）检查公司各有关部门的发票使用情况；

（六）协调、监督与发票有关的其他事宜。

第三条各类发票由公司财务部发票管理员统一保管、开具。

第四条公司各部门所有收费业务，，均应向交款人开具发票或收据，所收款项应全额上交公司财务部，由财务部集中统一核算。

第五条发票的书写必须清楚、工整、不得涂改。发票上必须列明客户名称、税务登记号码、填发日期、销售商品名称、数量和单价及价税分开的金额，大小写必须一致，（具体的填写要求以税务部门的规定为准）。

第六条发票在填写过程中如有错误，应即行作废。作废的发票必须各联齐备，已撕下的发票联应及时用胶水粘回原处，每联须加盖作废章，并在发票封面上注明作废发票的号码。

第七条发票使用人，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等有关规定使用发票。若发生违反发票管理规定的行为，将按照“谁违反、谁负责”的原则，追究当事人及有关领导人的责任。

第八条发票管理人员应积极配合税务部门和注册会计师对发票管理方面的审查验证。

第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合公司的具体情况制定本办法。

第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。

第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。

第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。

第六条凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。

第七条使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。

第八条公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。

第九条违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。

一、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人10元。

二、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。

三、丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人10元。

四、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人10元。

五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

为严格控制公司财务制度，杜绝财务漏洞;现对前台发票及单据传递及保存如下规定：

1.前台各种重控单据必须连号使用，存根联单独连号保存随时备查。

2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。

3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。

4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。

5.前台人员必须保证客人账务资料的保密性，不得随意透露他人。

6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的保存须按照其业务单位运作特性制订保存周期。(信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。)

7.每日收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务调整，并在次月初完成月收入的调整工作。

8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行收入及营业分析及预算。

9.前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。

10.客人持本店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。

11.公司为客人提供的服务项目在客人付清时按照客人要求为客人开具发票;发票金额要真实、准确，可以少于实际金额，但不得超过实际消费。

12.正确开具发票后，将发票存根联订在消费账单上备查;除前台外的各个收款点须将账单客人留存联收回并订在发票记账联后。(以上内容为手工开据的发票适用—目前很多发票为机打发票，无发票记帐联的应将存根联订在消费账单上备查)

13.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并及时上报前台主管或其他财务部 ……此处隐藏18111个字……责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

（二）必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖"发票专用章"。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、 记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

为了更好地加强发票管理制度和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：

一、本公司的发票由专人负责领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

二、开具发票必须按规定的时限、顺序、逐栏、全部联一次性如实开具，内容真实，字迹清楚。

三、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆开本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

四、填开发票必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

五、必须按规定妥善存放、保管专用发票，不得放置在不安全地方。

六、已经开具的发票存根应按税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存五年，保存期满，报经税务机关批准后销毁。

七、在使用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

八、虚心接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

1、开票原则：按照实际批销实洋开票

2、具体操作：

当需要开具发票时，业务员必须提供相应的开票依据，指本单位批销单。以及对方的开票准确信息，已经开具过的也要核对，若有变动应及时通知财务。

开票单据核对无误情况下可以开具，如需要按码洋开票的情况下必须备案，收款后超出实洋部分扣除5%税点返款。如有需要超出码洋开票情况，需要先申请，经领导批准后交财务备案方可开具，回款后超出实洋部分扣除5%税点，超出码洋部分扣税点13%给予返款。

3、不允许开票情况：

1、信息不准

2、错开、重开

3、虚开

4、将款项打至其它账户。

5、非公司客户，指不是我公司登记客户，一律不能开具，所以请将对方名称按正确的信息核对好登记。即使登记名字简写错写，也不能开具。请业务员在登记时认真对待。也就是说批销单客户名称要与发票时客户名称统一。

4、相关人责任：

提交开票人（业务员）对开票有提供准确信息，及开票后核对的义务。已经开具，不能退回。由此造成数据错误的必须承担相应责任，处理办法：按相应的票据额度给予5%-13%处罚或全额处罚财务，对于票据有保管，开具的义务，有审查开票信息的权力。有权否定不合理的开票要求。对于开票中出现的错误，也将受到5%——13%或全额的处罚。

另外开票时间一般在每月5-25日，在月末前必须将票寄到对方手中，确认无误。为减少税务风险和增加负担我公司实行当月开票当月抵扣。过期不退。

开票后，必须将款项全额打入我公司基本户内。

5、此规定是为了规范公司开票制度及对加强公司往来款项的管理，减少公司的费用开支而制定的，具有普遍性。请各位遵守，互相传达。

6、生效日期：发布之日起生效。

财务部

20xx年6月13日